在当今的商业环境中，税务问题一直是企业关注的焦点。随着金税四期的全面上线，企业的税务管理面临着前所未有的挑战和机遇。传统的避税方式在新的监管体系下逐渐失去优势，而合规新政策却为企业带来了更大的节税空间。那么，企业该如何在传统避税和合规新政策之间做出选择呢？
一、金税四期带来的税务监管变革
金税四期是国家税收管理的一次重大升级，它实现了从“以票管税”向“以数治税”的转变。通过大数据、人工智能等技术手段，税务部门能够更加精准地掌握企业的经营数据和税务情况。这意味着企业的税务行为将受到更严格的监管，任何违规操作都可能被及时发现。
例如，金税四期可以对企业的发票数据进行实时监控，一旦发现发票异常，如虚开发票、发票与业务不符等情况，系统会立即发出预警。此外，金税四期还与其他部门实现了信息共享，如银行、社保等，企业的资金流向、员工社保缴纳情况等都将被纳入监管范围。
二、传统避税方式及其风险
传统的避税方式主要包括以下几种：
1. 隐瞒收入
一些企业通过不开发票、少开发票等方式隐瞒部分收入，从而达到少缴税款的目的。这种方式在金税四期下风险极大，因为税务部门可以通过大数据分析企业的资金流、物流等信息，很容易发现企业的隐瞒行为。
例如，某企业通过个人账户收取客户货款，未将这部分收入计入公司账目。在金税四期的监管下，税务部门通过与银行的数据共享，发现了该企业的异常资金流入，最终对其进行了税务稽查，企业不仅要补缴税款，还要缴纳滞纳金和罚款。
2. 虚列成本
企业通过虚构业务、开具虚假发票等方式增加成本，减少利润，从而降低应纳税额。这种行为同样会被金税四期精准识别。税务部门可以通过比对发票的真实性、业务的合理性等信息，判断企业是否存在虚列成本的情况。
比如，某企业为了降低利润，虚构了一笔办公用品采购业务，并取得了虚假发票。金税四期系统通过对发票的查验和业务数据的分析，发现该发票对应的办公用品数量与企业实际经营情况不符，最终认定企业存在虚列成本的问题。
3. 关联交易避税
企业通过关联企业之间的交易，转移利润，降低税负。然而，金税四期加强了对关联交易的监管，税务部门会对关联交易的价格、交易目的等进行严格审查。如果发现企业存在不合理的关联交易，会按照独立交易原则进行调整，补缴相应的税款。
三、合规新政策带来的节税机遇
与传统避税方式相比，合规新政策为企业提供了更加合法、稳定的节税途径。以下是一些常见的合规新政策：
1. 税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业的发展，出台了一系列税收优惠政策。例如，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业可以根据自身情况，申请享受相应的税收优惠政策，从而降低税负。
假设某高新技术企业年应纳税所得额为500万元，按照25%的企业所得税税率计算，应缴纳企业所得税125万元（500×25%）。如果该企业符合高新技术企业的认定条件，享受15%的优惠税率，则只需缴纳企业所得税75万元（500×15%），节税50万元。
2. 研发费用加计扣除
企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。这一政策鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，同时也为企业带来了可观的节税效果。
例如，某企业当年发生研发费用100万元，未形成无形资产。按照规定，该企业可以在税前扣除的研发费用为175万元（100 + 100×75%），假设企业适用的企业所得税税率为25%，则可节税18.75万元（75×25%）。
3. 固定资产加速折旧
企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这一政策可以加快企业固定资产的更新换代，同时减少企业当期的应纳税所得额，降低税负。
四、企业该如何选择
面对传统避税和合规新政策，企业应该从以下几个方面进行考虑：
1. 合法性
传统避税方式往往存在一定的法律风险，一旦被税务部门查处，企业将面临补缴税款、滞纳金和罚款等处罚，甚至可能影响企业的信誉和正常经营。而合规新政策是国家为了鼓励企业发展而出台的，具有合法性和稳定性。企业应该选择合法合规的节税方式，避免因违法违规行为带来的风险。
2. 节税效果
虽然传统避税方式可能在短期内能够为企业节省一定的税款，但从长期来看，合规新政策的节税效果更为显著。企业可以通过合理利用税收优惠政策、研发费用加计扣除等合规新政策，实现更大幅度的节税。
3. 企业发展战略
企业的税务筹划应该与企业的发展战略相结合。合规新政策往往与国家的产业政策导向相一致，企业通过享受这些政策，可以获得更多的政策支持和发展机遇，有利于企业的长期发展。而传统避税方式可能会限制企业的发展，甚至影响企业的声誉。
五、企业实施合规税务筹划的建议
1. 加强税务知识学习
企业管理层和财务人员应该加强对税收政策的学习，及时了解国家最新的税收法规和优惠政策。只有掌握了相关的税务知识，才能合理利用政策进行税务筹划。
2. 建立健全税务管理制度
企业应该建立健全税务管理制度，规范税务处理流程，加强对税务风险的防范和控制。例如，建立发票管理制度，确保发票的真实性和合法性；加强对关联交易的管理，避免不合理的关联交易。
3. 寻求专业税务顾问的帮助
税务筹划是一项专业性很强的工作，企业可以寻求专业税务顾问的帮助。专业税务顾问具有丰富的税务知识和实践经验，能够根据企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，帮助企业实现节税目标。
在金税四期的大背景下，企业应该摒弃传统的避税思维，积极拥抱合规新政策。通过合理的税务筹划，企业不仅可以降低税负，提高经济效益，还可以增强企业的竞争力和可持续发展能力。
